ΝΕΑ ΘΕΜΑΤΟΛΟΓΙΑ

Διαδικτυακό σεμινάριο

(Βήμα – βήμα η διαδικασία της ηλεκτρονικής διαβίβασης δεδομένων στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA με πρακτικά παραδείγματα από την καθημερινότητα του λογιστηρίου & του λογιστικού γραφείου)

Κάθε παράδειγμα περιλαμβάνει το λογιστικό χειρισμό και τη φορολογική μεταχείριση του γεγονότος, τις σχετικές λογιστικές εγγραφές τόσο στην διπλογραφία όσο και στην απλογραφία και φυσικά τις απαραίτητες διαβιβάσεις στην πλατφόρμα myDATA (παραστατικό myDATA, κατηγορία Φ.Π.Α., τυχόν απαλλαγή, κατηγορία χαρακτηρισμού (category), ειδική κατηγορία (αν υπάρχει), τύπο χαρακτηρισμού (Ε3) και τον απαραίτητο σχολιασμό)

ΕΙΣΗΓΗΤΗΣ

ΓΙΩΡΓΟΣ ΚΟΡΟΜΗΛΑΣ

Λογιστής – Φοροτεχνικός, Σύμβουλος Επιχειρήσεων, Συγγραφέας λογιστικών και φορολογικών βιβλίων, Πρόεδρος Ινστιτούτου Οικονομικών και Φορολογικών Μελετών, Μέλος της διαρκούς επιτροπής για την υποστήριξη της εφαρμογής και την αξιολόγηση του Ν.4308/2014 (Ε.Λ.Π.)

Αναλυτική θεματολογία

• Τι είναι η πλατφόρμα myDATA (ηλεκτρονικά βιβλία της Α.Α.Δ.Ε.) και ποιος είναι ο σκοπός διαβίβασης των εσόδων, των εξόδων και των λογιστικών εγγραφών τακτοποίησης
• Πρόσφατες εξελίξεις
  • Οι αλλαγές στο άρθρο 16 του Ν.5104/2024 (Κώδικας Φορολογικής Διαδικασίας)
  • Οι κύριες αλλαγές στην απόφαση Α.1138/2020
  • Υποβολή δηλώσεων Φ.Π.Α. από την 1.1.2024 και εφεξής σύμφωνα με την απόφαση Α.1020/2024. Κανόνες εσόδων και εξόδων, ανεκτές αποκλίσεις, δυσχέρεια συσχέτισης. Υπό ποιες προϋποθέσεις θα γίνονται δεκτές οι δηλώσεις Φ.Π.Α.
  • Χρόνος (προθεσμίες) διαβίβασης των εσόδων και των εξόδων για το έτος 2024 και επόμενα
  • Με ποιο τρόπο μπορούν να ξεπεραστούν οι αδυναμίες συσχέτισης αντικριζόμενων παραστατικών εκδότη (Α1) από τον λήπτη
• Διαδικασία ηλεκτρονικής διαβίβασης των δεδομένων
  • Εκδότης και Λήπτης παραστατικών – Ρόλος του εκδότη και του λήπτη στη διαβίβαση των συναλλαγών εσόδων και εξόδων
  • Ο ρόλος των «Παραστατικών» myDATA. και η σχέση τους με τα παραστατικά Ε.Λ.Π. και τις λογιστικές εγγραφές
  • Σύνοψη και χαρακτηρισμός συναλλαγών. Ποιες πληροφορίες διαβιβάζονται και πως ενημερώνονται τα ηλεκτρονικά βιβλία των επιχειρήσεων
  • Ροή διαδικασίας
• Ενδεικτικά παραδείγματα διαβίβασης συναλλαγών και ειδικά θέματα διαβίβασης με μετατροπή των παραστατικών Ε.Λ.Π. σε παραστατικά myDATA και παράθεση των λογιστικών εγγραφών στο απλογραφικό και διπλογραφικό λογιστικό σύστημα.
  • Πώληση αγαθών χονδρικά
  • Πώληση αγαθών λιανικά (μετρητοίς ή με πιστωτική κάρτα)
  • Πώληση υπηρεσιών χονδρικά και λιανικά
  • Πώληση υπηρεσιών με παρακράτηση φόρου εισοδήματος
  • Έσοδα από πιστωτικούς τόκους
  • Έσοδα νομικού προσώπου από εκμίσθωση ακινήτων
  • Ασυνήθη έσοδα (παρακράτηση προκαταβολής, ως αποζημίωσης, για μη χρήση υπηρεσίας)
  • Πώληση εμπορεύματος (κτιρίου) με αντιμετώπιση και από τη μεριά του αγοραστή
  • Πώληση αγαθού (Ε.Ι.Χ.) από μεταπωλητή του άρθρου 45 του Κώδικα Φ.Π.Α. (χονδρικά και λιανικά)
  • Πιστωτικά τιμολόγια λόγω επιστροφής αγαθών (χονδρική και λιανική)
  • Πιστωτικά τιμολόγια έκπτωσης λόγω επίτευξης στόχων πωλήσεων
  • Πιστωτικά τιμολόγια για Clawback και Rebate
  • Αγορά αγαθών (εμπορευμάτων, πρώτων και βοηθητικών υλών, αναλωσίμων κ.λπ.)
  • Αγορά αγαθών από μη υπόχρεο εκδότη
  • Αγορά αγαθών από υπόχρεο εκδότη με άρνηση έκδοσης τιμολογίου
  • Αγορά αγαθών με τη διαδικασία της αυτοτιμολόγησης με αντιμετώπιση και από τη μεριά του πωλητή
  • Επιστροφή αγαθών (εμπορευμάτων, πρώτων και βοηθητικών υλών, αναλωσίμων κ.λπ.)
  • Λήψη υπηρεσιών με τη διαδικασία της αυτοτιμολόγησης με αντιμετώπιση και από τη μεριά του πωλητή
  • Αγορά παγίου περιουσιακού στοιχείου για το οποίο παρέχεται δικαίωμα έκπτωσης του Φ.Π.Α
  • Αγορά παγίου περιουσιακού στοιχείου για το οποίο δεν παρέχεται δικαίωμα έκπτωσης του Φ.Π.Α.
  • Αγορά παγίου περιουσιακού στοιχείου της παραγράφου 5 του άρθρου 39α του Κώδικα Φ.Π.Α.
  • Αγορά παγίου (κτιρίου) από ιδιώτη
  • Αγορά παγίου (Ε.Ι.Χ.) από μεταπωλητή του άρθρου 45 του Κώδικα Φ.Π.Α.
  • Αποσβέσεις παγίων περιουσιακών στοιχείων
  • Κρατικές επιχορηγήσεις παγίων περιουσιακών στοιχείων
  • Κρατικές επιχορηγήσεις εξόδων
  • Πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων με κέρδος και ζημιά
  • Δαπάνες ενοικίου
  • Κοινόχρηστες δαπάνες
  • Δαπάνες αμοιβών & εξόδων προσωπικού
  • Δαπάνες ασφαλίστρων
  • Δαπάνες (μικροέξοδα) με απόδειξη λιανικών συναλλαγών ΜΔΕ Φ.Π.Α.
  • Δαπάνες (μικροέξοδα) με απόδειξη λιανικών συναλλαγών ΧΔΕ Φ.Π.Α.
  • Συνδρομές
  • Ασφαλιστικές εισφορές Ε.Φ.Κ.Α.
  • ΕΝ.Φ.Ι.Α. ιδιόκτητου ακινήτου
  • Τέλος επιτηδεύματος
  • Πρόστιμα παραβάσεων Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας
  • Τόκοι εκπρόθεσμης καταβολής φόρων
  • Αναλογία έκπτωσης Φ.Π.Α. (Pro-rata)
  • Πιστωτικό τιμολόγιο Φ.Π.Α. (λόγω απαλλακτικού)
  • Διαγραφή πιστωτικού υπολοίπου Φ.Π.Α. λόγω παραγραφής του δικαιώματος συμψηφισμού – επιστροφής
  • Διάφορα έξοδα (με δικαίωμα και χωρίς δικαίωμα έκπτωσης του Φ.Π.Α.)
  • Τηλεπικοινωνίες
  • Ιδιοχρησιμοποίηση ακινήτου
  • Αγροτικές ενισχύσεις, αποζημιώσεις
  • Αγορά εμπορεύματος (κτιρίου) από ιδιώτη
  • Αυτοπαράδοση αγαθών
  • Αγορά και πώληση μεταχειρισμένου μεταφορικού μέσου από μεταπωλητή του καθεστώτος περιθωρίου μικτού κέρδους
  • Εισαγωγή αγαθών (εμπορευμάτων) από τρίτη χώρα
  • Εισαγωγή αγαθών (εμπορευμάτων) από κράτος μέλος της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ενδοκοινοτική απόκτηση)
  • Τακτοποίηση εσόδων και εξόδων βάσει της αρχής του δουλευμένου (έσοδα επομένων χρήσεων, δουλευμένα έσοδα περιόδου, έξοδα χρήσης δουλευμένα, προπληρωμένα έξοδα ή έξοδα επομένων χρήσεων)
  • Έξοδα από χρεωστικούς τόκους
  • Εκκαθάριση πωλήσεων τρίτων
  • ΕΝ.Φ.Ι.Α. ιδιόκτητου ακινήτου
• Παραλείψεις – Αποκλίσεις Διαβίβασης Δεδομένων myDATA
  • Η μεθοδολογία και οι χρόνοι διαβίβασης Παραλείψεων και Αποκλίσεων
• Φορολογικός έλεγχος και πλατφόρμα myDATA
  • Ποια δεδομένα από την πλατφόρμα myDATA θα χρησιμοποιούν οι ελεγκτικές υπηρεσίες για τον έλεγχο των φορολογικών υποχρεώσεων των επιχειρήσεων
  • Απαντήσεις σε κρίσιμα ερωτήματα που αφορούν τη σχέση της ψηφιακής πλατφόρμας myDATA της Α.Α.Δ.Ε. με το φορολογικό έλεγχο των επιχειρήσεων
• Κυρώσεις για την παραβίαση της υποχρέωσης για ηλεκτρονική διαβίβαση δεδομένων στην Α.Α.Δ.Ε.
  • Μη διαβίβαση δεδομένων στοιχείων λιανικής πώλησης, που εκδίδονται μέσω Φορολογικού Ηλεκτρονικού Μηχανισμού (Φ.Η.Μ.) στο ESend
  • Μη διαβίβαση και εκπρόθεσμη διαβίβαση συναλλαγών εσόδων – εξόδων και εγγραφών τακτοποίησης στην πλατφόρμα myDATA