Περιγραφή
Περιεχόμενα
- Ισχύουσες διατάξεις φορολογικού ελέγχου
- Εξουσίες της Φορολογικής Διοίκησης
- Επιλογή υποθέσεων προς έλεγχο
- Είσοδος στις εγκαταστάσεις του φορολογούμενου – Εντολή ελέγχου
- Διενέργεια, κατά προτεραιότητα, μερικού ελέγχου φορολογίας εισοδήματος και Φ.Π.Α. από το γραφείο σε περιπτώσεις που διαπιστώνονται παραβάσεις μη έκδοσης ή έκδοσης ανακριβούς φορολογικού στοιχείου/λογιστικού αρχείου (παραστατικού) σύμφωνα με την απόφαση Α.1413/2019
- Πρόγραμμα ελέγχου επιχειρήσεων, που τηρούν το διπλογραφικό λογιστικό σύστημα, για φορολογικά έτη που αρχίζουν από 1ης Ιανουαρίου 2014
- Πρόγραμμα ελέγχου προσώπων που τηρούν το απλογραφικό λογιστικό σύστημα, για φορολογικά έτη που αρχίζουν από την 1η Ιανουαρίου 2014 και μετά
- Αποτελέσματα φορολογικού ελέγχου
- Φορολογικό πιστοποιητικό
- Διενέργεια φορολογικού ελέγχου
- Βασικοί νόμοι φορολογικού και λογιστικού περιεχομένου που ισχύουν/ίσχυαν ανά ελεγχόμενη χρήση/φορολογικό έτος
- Μέθοδοι έμμεσου προσδιορισμού της φορολογητέας ύλης
- Πράξεις προσδιορισμού φόρου
- Παραγραφή του δικαιώματος του Δημοσίου για επιβολή φόρου
- Παραγραφή φορολογικών αξιώσεων των ετών μέχρι και το 2013
- Παραγραφή φορολογικών αξιώσεων των ετών 2014 και επομένων, (παραγραφή του δικαιώματος του Δημοσίου για επιβολή φόρου)
- Έκδοση και κοινοποίησης πράξης προσδιορισμού φόρου
- Διοικητικές και ποινικές κυρώσεις για τις παραβάσεις της φορολογικής νομοθεσίας
- Τόκοι και πρόστιμα
- Διαδικαστικές παραβάσεις
- Υποχρεώσεις τρίτων για τον Ενιαίο Φόρο Ιδιοκτησίας Ακινήτων
- Πρόστιμα για παραβάσεις υποχρεώσεων για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών
- Κυρώσεις για τη μη παροχή πληροφοριών ή στοιχείων από τις ψηφιακές πλατφόρμες της οικονομίας διαμοιρασμού
- Πρόστιμα για παραβάσεις μη τήρησης λογιστικών αρχείων και μη διαφύλαξης φορολογικών ηλεκτρονικών μηχανισμών (Φ.Η.Μ.) και φορολογικών μνημών και αρχείων που δημιουργούν οι Φ.Η.Μ
- Πρόστιμα για παραβάσεις παραβίασης ή παραποίησης ή επέμβασης στη λειτουργία των φορολογικών ηλεκτρονικών μηχανισμών (Φ.Η.Μ.), καθώς και έκδοσης στοιχείων λιανικής πώλησης από Φ.Η.Μ., ο οποίος δεν λειτουργεί με εγκεκριμένες προδιαγραφές
- Πρόστιμα για τη μη συμμόρφωση με το άρθρο 12 του Ν.2328/1995
- Κυρώσεις (πρόστιμα) για τη μη διαβίβαση δεδομένων στοιχείων λιανικής πώλησης, που εκδίδονται μέσω Φ.Η.Μ.
- Κυρώσεις (πρόστιμα) για παραβίαση της υποχρέωσης του άρθρου 15Β
- Κυρώσεις στους Παρόχους Υπηρεσιών Πληρωμών για παραβίαση των υποχρεώσεων της παραγράφου 3β του άρθρου 15
- Πρόστιμα εκπρόθεσμης υποβολής ή μη υποβολής ή ανακριβούς/ατελούς Συνοπτικού Πίνακα Πληροφοριών ή Φακέλου Τεκμηρίωσης Ενδοομιλικών Συναλλαγών
- Πρόστιμα εκπρόθεσμης υποβολής ή μη υποβολής ή ανακριβούς / ατελούς υποβολής έκθεσης ανά χώρα και δηλωτέας διασυνοριακής ρύθμισης
- Πρόστιμα ανακριβούς δήλωσης και μη υποβολής δήλωσης
- Πρόστιμα για παραβάσεις σχετικές με τον φόρο προστιθέμενης αξίας
- Πρόστιμο ανακριβούς δήλωσης και μη υποβολής δήλωσης παρακρατούμενου φόρου που διαπιστώνεται κατόπιν ελέγχου
- Τέλη Χαρτοσήμου κατά την εξόφληση των πρόσθετων φόρων και προστίμων
- Παρεμπόδιση, υπόθαλψη και συνέργεια
- Απαλλαγή λόγω ανωτέρας βίας
- Επιβολή, κοινοποίηση και πληρωμή προστίμων
- Εγκλήματα φοροδιαφυγής / Ποινική Διαδικασία
- Εγκλήματα φοροδιαφυγής και προβλεπόμενες ποινές ανά φορολογικό αντικείμενο
- Αυτουργοί και συνεργοί (
- Μηνυτήρια αναφορά και ποινική διαδικασία
- Αναστολή της ποινής
- Αναστολή λειτουργίας επαγγελματικών εγκαταστάσεων και επιβολή ειδικής χρηματικής κύρωσης
- Λογιστικός χειρισμός και φορολογική μεταχείριση των διαφορών φορολογικού ελέγχου προηγουμένων χρήσεων
- Διαδικασίες προσφυγής
- Παραδείγματα προσδιορισμού αποτελεσμάτων ελέγχου με προσδιορισμό φόρων, προστίμων και συνολικών επιβαρύνσεων
- Μερικός φορολογικός έλεγχος δύο φορολογικών ετών με λογιστικές διαφορές
- Μερικός φορολογικός έλεγχος δύο φορολογικών ετών με έμμεσες μεθόδους ελέγχου και εφαρμογή της αρχής των αναλογιών
- Μερικός φορολογικός έλεγχος δύο φορολογικών ετών με έμμεσες μεθόδους ελέγχου και εφαρμογή της αρχής των αναλογιών στη μία ελεγχόμενη περίοδο
- Μερικός φορολογικός έλεγχος δύο φορολογικών ετών με έμμεσες μεθόδους ελέγχου και εφαρμογή της τεχνικής ανάλυσης ρευστότητας στη μία ελεγχόμενη περίοδο
- Μερικός φορολογικός έλεγχος με έμμεσες μεθόδους ελέγχου και εφαρμογή της σχέσης της τιμής πώλησης προς το συνολικό όγκο κύκλου εργασιών
- Παράρτημα που περιέχει :
- Λογιστική και φορολογική βάση
- Εκπιπτόμενες και μη εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες
- Φορολογική μεταχείριση των δαπανών που πραγματοποιούνται στο πλαίσιο εργασιακής σχέσης
- Φορολογική μεταχείριση εσόδου συνεχιζόμενης παροχής υπηρεσίας η οποία ολοκληρώνεται σε επόμενη περίοδο
- Φορολογική μεταχείριση δαπάνης συνεχιζόμενης παροχής υπηρεσίας η οποία ολοκληρώνεται σε επόμενη περίοδο (χρήση)
- Φορολογική μεταχείριση των δαπανών ενοικίων
- Αποτίμηση αποθεμάτων
- Προβλέψεις για την απόσβεση επισφαλών απαιτήσεων
- Ενδοομιλικά μερίσματα
- Υπεραξία που προκύπτει από τη μεταβίβαση τίτλων συμμετοχής
- Διανομή ή/και κεφαλαιοποίηση κερδών για τα οποία δεν έχει καταβληθεί φόρος εισοδήματος
- Φορολογική μεταχείριση των προσωρινών διαφορών μεταξύ λογιστικής και φορολογικής βάσης κατά το χρόνο διανομής τους, σύμφωνα με την εγκύκλιο 2089/2022
- Κίνητρα σε επιχειρήσεις παραγωγής ηλεκτρικών οχημάτων και αγαθών ή ειδών σχετικών με τα ηλεκτρικά οχήματα στην Περιφέρεια Δυτικής Μακεδονίας και στην περιφερειακή ενότητα Αρκαδίας της Περιφέρειας Πελοποννήσου
- Μεταφορά φορολογικών ζημιών
- Κλίμακες και φορολογικοί συντελεστές ετών 2014 και επομένων
- Σημαντικές αποφάσεις του Συμβουλίου της Επικρατείας και της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών που αφορούν το φορολογικό έλεγχο
